Общеустановленный режим налогообложения для ИП с 2026 года: когда это необходимость, а не выбор.
C 2026 года в Республике Казахстан вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые затрагивают практически всех индивидуальных предпринимателей. В этой связи особое внимание следует уделить общеустановленному режиму налогообложения (ОУР) — режиму, который традиционно считается сложным и менее выгодным, но в ряде случаев является единственно возможным и экономически обоснованным вариантом ведения бизнеса.
Кто из ИП обязан применять общеустановленный режим
Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех индивидуальных предпринимателей, которые не соответствуют условиям применения специальных налоговых режимов, в том числе упрощенного режима.
К таким условиям относятся:
· превышение установленного лимита дохода;
· осуществление видов деятельности, не разрешенных для «упрощенки»;
· иные ограничения, прямо предусмотренные Налоговым кодексом.
Условия применения упрощенного режима закреплены в статьях 715, 722–726 нового Налогового кодекса РК. Если предприниматель не выполняет хотя бы одно из указанных условий, он автоматически признается применяющим общеустановленный режим.
Особенности ИП на ОУР
Ключевые характеристики общеустановленного режима для индивидуальных предпринимателей:
· ставка 10% от прибыли (разница между доходами и расходами);
· отсутствие ограничений по годовому доходу;
· налоговый период — календарный год;
· представление отчетности ежеквартально.
ОУР особенно удобен для предпринимателей с большими оборотами и минимальной торговой наценкой, где уплата налога с чистой прибыли оказывается выгоднее, чем фиксированный процент с оборота.
Какие налоги платит ИП на ОУР
Основной налог — индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10% с прибыли.
Дополнительно предприниматель уплачивает за себя:
· социальный налог — 2 МРП;
· обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от заявленного дохода;
· обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5%;
· социальные отчисления — 5%;
· взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 МЗП
(в 2026 году — 5 950 тенге).
Важно отметить:
ИП на ОУР самостоятельно определяет базу для социальных платежей в диапазоне от 1 до 50 МЗП. Отдельно ИПН «за себя» (помимо налога с прибыли) не уплачивается.
Налоги при наличии работников
Если предприниматель нанимает работников, дополнительно уплачиваются:
· 10% — ИПН;
· 10% — ОПВ;
· 3,5% — ОПВР;
· 5% — социальные отчисления;
· 1 МРП — социальный налог;
· 3% — ОСМС;
· 2% — ВОСМС.
При этом работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 30 МРП, что в 2026 году составляет 129 750 тенге.
Сроки уплаты налогов
· 10% ИПН с прибыли — по итогам года;
· социальные и пенсионные платежи — ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на имущество, землю и транспорт
Формы и сроки уплаты аналогичны ТОО на ОУР, однако ставка налога на имущество для ИП ниже — 0,5% от налоговой базы (для ТОО — 1,5%).
Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо, декларация не представляется.
Отчетность ИП на ОУР
Индивидуальный предприниматель обязан представлять:
· Форма 200.00 — ежеквартально;
· Форма 220.00 — до 31 марта;
· Форма 701.01 — до 15 февраля; (у которых расчётная сумма налога превышает 300 МРП)
· Форма 700.00 — до 31 марта следующего года.
Нужно ли ИП на ОУР платить НДС
В 2026 году ИП не обязан вставать на учет по НДС, если его оборот не превышает 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге.
При превышении лимита предприниматель обязан:
· встать на учет по НДС;
· уплачивать 16% НДС;
· представлять форму 300.00.
Следует учитывать, что в лимит включается только облагаемый НДС оборот.
Как вести учет на ОУР
Общеустановленный режим требует высокой финансовой дисциплины, точного учета доходов и расходов, корректного расчета заработной платы и строгого соблюдения сроков отчетности.
Учет может вестись:
· самостоятельно;
· штатным бухгалтером;
· бухгалтером по договору;
· на аутсорсинге (персональный бухгалтер).
Заключение
Общеустановленный режим налогообложения — это не всегда недостаток. В условиях 2026 года для многих предпринимателей он становится законным, прозрачным и экономически оправданным инструментом ведения бизнеса, особенно при крупных оборотах и правильной организации учета.
Автор: Налоговый консультант Республики Казахстан Жумабаев Серик Аманжанович
(квалификационное свидетельство № NK-002047 от 03.02.2026 года)