О вопросах теневой экономики

2 февраля был проведен брифинг на тему «борьба с теневой экономикой». Спикерами выступили Асхат Нысанбаев – оперуполномоченный по особо важным делам Группы аналитических разработок департамента экономических расследований по области Ұлытау и Мурат Шаяхметов – руководитель организационно-контрольного управления департамента экономических расследований по области Ұлытау.
Как было озучено на брифинге, на данный момент стоит задача снизить долю теневой экономики до 15% от ВВП к 2025 году. В связи с чем, для выполнения поставленных задач был актуализирован Комплексный план мероприятий по противодействию теневой экономике на 2023-2025 годы. Было отмечено, что на криминогенную среду влияет уровень переводов денежных средств из рук в руки с банками второго уровня (все банки, функционирующие в стране, кроме Национального банка Республики Казахстан, представляют собой второй уровень банковской системы и являются банками второго уровня). По данным Национального банка наблюдается снижение расчетов с юридическими лицами в регионе. В целях проведения срочного мониторинга и выявлнения «высокорисковых» банков второго уровня был проведен анализ денежных потоков юридических лиц. По результатам анализа отмечается, что в 2023 году объем средств, предовляемых юридическими лицами, увеличился, а показатели остальных банков снижаются. 
Стоит отметить, что задача борьбы с теневой экономикой поставлена в число приоритетных на современном этапе развития. Мурат Шаяхметов в своей речи выделил, что основная роль в борьбе с теневой экономикой должна отводиться качественному законодательному урегулированию общественных отношений в области экономики, а также правильному применению закона, в том числе при расследовании и разбирательстве дел об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности, при условии соблюдения и охраны прав добросовестных предпринимателей. 
На брифинге была выделена важность счета-фактуры (платежный документ, содержащий реквизиты плательщика налога на добавленную стоимость, который выставляется на основании ранее выставленного счета на оплату). Статья 216 Уголовного кодекса РК предусматривает ответственность за совершение действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды, причинившее крупный ущерб гражданину, организации или государству. Исходя из того, что счет-фактура является основным документом, по которому исчисляется НДС на каждом этапе реализации товаров и услуг, можно со всей определенностью утверждать, что целью выписывания фиктивных счетов-фактур является уклонение от уплаты налогов. При расследовании уголовных дел должно быть доказано, что субъектом частого предпринимательства выписка счета-фактуры была осуществлена без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров. Орган уголовного преследования обязан исследовать доказательства, свидетельствующие о наличии у субъекта частного предпринимательства соответствующих активов, зданий, транспортных средств на праве собственности или на правах аренды и иных основаниях материальных и трудовых ресурсов, без которых невозможно выполнить работы или оказать услуги.
Если счета-фактуры следствием не установлены, то то в целях обеспечения принципа полноты и объективности, необходимо проверять фактическое исполнение сделок влоть до назначения аудиторской проверки; устанавливать источник происхождения товара у лица, выписавшего счет-фактуру. К примеру, проверять фактическое осуществление ремонта зданий или их строительство, монтаж металлоконствукций, ислледовать наличие у субъекта частного предпринимательства штата необходимых работников соответствующей квалификаци, необходимого оборудования и складских помещений. 
Конечно, спикеры не стали открывать все тактики расследования уголовных дел по данной категории, но отметили, что в своем деле они опираются на принципы честного и качественного выполнения работы. Невозможно постановить приговор, не важно обвинительный или оправдательный, в случае неполноты и односторонности исследования обстоятельств, так как это нарушает принцип презумпции невиновности и ущемляет права контрагентов. 
(соб.инф)